降低企业税负的纳税筹划方法（企业纳税筹划的表现为减少税负和递延纳税）

发布时间:2023-02-14 | 更新时间:2025-08-01 12:18 | 热度:8451

降低企业税负的纳税筹划方法（企业纳税筹划的表现为减少税负和递延纳税）

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　　税收筹划就是指在不违反税法及相关法律、法规的前提下，通过对纳税主体的涉税事项做出事先筹划和安排，从而享受最大的税收利益，降低企业税收成本，实现企业价值最大化的一种管理活动。本文将介绍一些企业纳税筹划的注意事项。

　　首先，纳税筹划必须遵守国家的税收法律、法规。企业开展纳税筹划只能在税收法律许可的范围内进行，必须依法对各种纳税方案进行选择，而不能违反税收法律规定，逃避税收负担。而且，企业纳税筹划不能违背国家财务会计法规及其他经济法规。且企业税收筹划必须密切关注国家法律法规环境的变更。另外，企业纳税筹划方案是在一定时间、一定法律环境下，以一定的企业经营活动为背景来制定的，随着时间的推移，其适用的情况可能也会随之改变，所以，企业财务管理人员就必须对纳税筹划方案进行相应的修正和完善。

　　其次，纳税筹划的最终目的是使企业实现其财务管理的目标，即税后利润最大化，取得“节税”的税收利益。这表现在两个方面：一是选择低税负，即降低税收成本，提高资本回收率；二是迟延纳税。不管是哪一种，其结果都可以实现税收支出的节约。不过，在此过程中，企业要进一步考虑的是，作为企业财务管理的一个子系统，税收筹划应始终围绕企业财务管理的总体目标来进行。纳税筹划的目的在于降低企业的税收负担，但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。所以，企业进行纳税筹划时，如不考虑企业财务管理的总体目标，只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准，就可能会影响到财务管理总体目标的实现。

　　再次，企业进行纳税筹划时，必须在国家和企业税收法律关系形成以前，根据国家税收法律的差异性，对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的税收负担，这样才能实现纳税筹划的目的。这即是说，如果企业的经营、投资、理财活动已经形成，纳税义务已经产生，再想减轻企业的税收负担，那就只能进行偷税、欠税，而不是真正意义的纳税筹划。因此，纳税筹划需在应税经济行为之前进行，并指导经济活动的运行。 

　　以上就是企业纳税筹划需要注意的一些事项，随着社会经济的发展，税收筹划也越来越受到人们的关注和重视。但对于任何企业经营者来说，其都需要注意，纳税筹划只能够在法律允许的范围内开展，只有这样，企业开展税收筹划才具有现实意义。

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