个人所得税税务筹划的基本思路和方法（个人所得税务筹划的方法）

发布时间:2023-02-25 | 更新时间:2025-05-01 12:49 | 热度:8009

个人所得税税务筹划的基本思路和方法（个人所得税务筹划的方法）

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如今，伴随着我国居民收入的不断上涨，期望通过税收筹划这一方式节约纳税支出的高收入者不在少数。可以说，通过专业开展个人所得税税务筹划，能够实现让到手的钱更多。那么，个人所得税税务筹划究竟有哪些行之有效的办法呢？接下来，本文将对此进行介绍。

1、合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例。由于我国个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。所以，如果个人取得的“月工资薪金”或“年终奖”一方畸高，就会导致其适用较高的税率，增加纳税负担。但如果合理分配二者比例，则可以使个人所得税税负降到最低。

2、避开税率变化临界点。目前，我国“工资薪金”个税适用税率分为7档，在扣除每月5000元的费用后，不超过3000元的适用3%的税率，超过3000元至12000元的部分适用10%的税率，超过12000元至25000元的部分适用20%的税率……由此，当个人取得收入处于税款变化的临界点时，一旦超出，将会给个人带来更多的税负。所以，企业在为员工发放工资时，需关注这些临界点，并通过下月延迟支付等方式，降低其适用税率。

3、变“工资薪金”为“股息红利”。对于企业高管等群体来说，其一般工资较高，因此按照“工资薪金”计税适用较高税率（最高可达45%），所以税负颇为沉重。出于此类状况，该类人群便可以通过将“工资薪金”变为“股息红利”的方式来进行个税筹划。根据《个人所得税法》相关规定，“股息红利”所得税适用20%的税率。固通过此方法进行合理筹划，也可以达到有效节税的目的。

4、成立个人独资企业。在现实生活中，如果高收入群体是企业高管（或是自由职业者），那么其取得的收入通常相对较高，因而此时便会适用较高的个人所得税税率。不过，这种情况可以通过转变劳动用工模式来改变。如成立个人独资企业，以核定征收的方式来进行纳税，通常只需缴纳少量税款，而使个人所得税税负得到大幅降低。

以上为个人所得税税务筹划方法简要介绍。事实上，如若税务筹划方案得当，其是能够帮助高收入者有效节约纳税支出的。因此，有个税筹划需求的纳税人，便可以对该方面事项进行具体了解和把握！

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