什么时候计入递延所得税(什么是递延所得税资产)

发布时间:2023-03-24 | 更新时间:2025-05-02 06:33 | 热度:6025

什么时候计入递延所得税(什么是递延所得税资产)

大家好，水小来为大家解答什么时候计入递延所得税(什么是递延所得税资产)的相关什么是递延所得税资质知识。什么时候计入递延所得税(什么是递延所得税资产)很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

最近在准备考会计类考试，学习过程中遇到一些词语比较难理解，书上的解释一大推，看完，头上一个大圈圈。于是我就找各种资料，为了想知道这个词的含义，哎，对于我这个非专业人员来说，要考一个证，太难呀。

我今天来说一说这两个词：递延所得税资产和递延所得税负债。这两个词为难了我很久，现在终于基本初步搞懂了。

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延就表示延期确认的企业所得税，假如一个会计事项将来会让企业少交企业所得的，那么就称作递延所得税资产；假如一个会计事项将来会让企业多交企业所得的，就称作递延所得税负债。

例如1：如果2018年亏损50万，税法规定这个亏损可以在未来5年内弥补，如果在2019年弥补亏损50万元，那么2019年的应纳税所得额就可以减少，企业所得税也可以减少，在2018年就要确认为递延所得税资产，金额为50万*25%（看自身企业适用的税率），在2019年弥补时，再确认为递延所得税负债，相互冲销。

例如2：对于固定资产，新政策出台，500万以下的设备器具都可以一次性计入当期费用在所得税前扣除。这只是税法这么规定，但是会计上还是要分期折旧入成本费用。那么就存在税会差异，开始，税法上全部入费用，会计上计入费用小于税法。当期就要调增费用，调减应纳税所得额，少交税，这时要确认一笔递延所得税负债。但是后期每年都有折旧，会计上费用大于税法规定的费用，这时就要调减费用，调增应纳税所得额，每年调增递延所得税负债金额。

总结：如果一个会计事项今年汇算清缴时调增或调减了。未来是需要做相反操作的，需要确认相应的递延所得税。

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