企业捐款5000万可以抵多少税(个人捐款1000元能抵多少税)

发布时间:2023-03-24 | 更新时间:2025-06-17 10:41 | 热度:7545

企业捐款5000万可以抵多少税(个人捐款1000元能抵多少税)

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很多企业企业经营者都知道，捐款是能帮助企业节税的，也是常用的一种税务筹划方式，那企业捐款能抵扣多少税务呢?假如企业捐款1000万，可以抵多少税呢?

本文给大家整理了一下相关知识，仅供大家参考。

情形一：公益性捐赠1000万

根据企业所得税法的规定，企业实际发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额的12%的部分，准予结转以后3年内税前扣除。

这里的公益性捐赠必须符合以下两个条件：

①捐款对象必须属于列举的公益事业;

②间接捐赠，需要通过公益性社会团体或县级(含)以上人民政府及其部门，并取得公益捐赠票据佐证，直接向受赠人的捐赠，除另有规定外，不得税前扣除。

这里的年度利润总额是指按照国家规定计算的年度会计利润，尚未扣除允许弥补的以前年度亏损。

这里的公益捐赠可以是货币捐赠也可以是非货币捐赠，如果是非货币捐赠，需要视同销售货物，即为非货币捐赠可以分为两个行为，视同销售货物(增值税、企业所得税均需)和公益性捐赠。

公益性捐赠扣除的先后顺序，按照先捐先扣的原则，最长可以结转以后3年内税前扣除。

在企业没有结转的以前年度公益性捐赠支出的情况下，当本年年度利润超过1000÷12%=8333.34万时，可以在计算应纳税所得额时，全额税前扣除，相当于可以抵扣1000×25%=250万的税;当本年年度利润小于8333.34万时，可以结转以后3年内税前扣除。

如果企业存在以前年度尚未全额扣除结转过来的公益性捐赠支出，需要先计算本年扣除限额，先捐先扣，限额有余额再扣除本年数。

如果超过限额，预计以后年度能够产生足够的利润来扣除，会计上需要确认递延所得税资产，同时缴纳本期所得税时，需要做纳税调 增。

情形二：满足特殊规定的公益性捐赠1000万

根据《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第46号)规定，自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或县级(含)以上人民政府及其部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税时据实扣除。

根据该项规定的扶贫公益性捐赠支出，可以税前据实扣除，那么捐赠1000万，1000万全额可以税前扣除，可以抵扣所得税1000×25%=250万。

情形三：不满足公益性捐赠1000(直接捐赠给受赠人，或则其他不符合公益性捐赠)

企业直接捐赠给受赠人，或则其他不符合公益性捐赠的捐赠支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，需要做调 增处理，没有抵税的效果。

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