企业年终奖税收筹划应如何进行管理（企业年终奖税收筹划应如何进行分类管理）

发布时间:2023-03-14 | 更新时间:2025-09-16 06:57 | 热度:6846

企业年终奖税收筹划应如何进行管理（企业年终奖税收筹划应如何进行分类管理）

大家好，许航国为大家解答企业年终奖税收筹划应如何进行管理（企业年终奖税收筹划应如何进行分类管理）的相关企业财税知识。企业年终奖税收筹划应如何进行管理（企业年终奖税收筹划应如何进行分类管理）很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

如今，很多经营效益良好的公司都会为职工发放丰厚的年终奖，以奖励职工在过去一年的辛劳付出。通常，企业职工年终奖的数额普遍较高，因而这也就意味着职工所需缴纳的个人所得税也会相应增加。所以，不少企业有着为职工开展年终奖税收筹划的诉求。那么，企业年终奖税收筹划应如何进行？接下来，本文将对此进行具体介绍与说明。

一般来说，企业进行年终奖税收筹划，主要可通过以下方式来进行：

1、合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例

个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。因此，月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高，都会导致适用较高的税率（最高可达45%），因此需要合理分配二者的比例。从实际情况来看，一般“工资薪金”和“年终奖”在1:1的情况，可以实现整体税负的最小化。

2、避开临界点

当前，“工资薪金”个税适用税率分为7档，扣除每月5000元的“费用”后，不超过3000元的，适用3%的税率，超过3000元至12000元的部分适用10%的税率，超过12000元至25000元的部分适用20%的税率，而对于超过80000元的部分，适用45%的税率，可见，当处于税率变化的“临界点”时，增加1元，就会带来额外较多的个人所得税。因此，单位发放年终奖时，应充分关注这些临界点，以降低适用的税率。

3、利用“免税”优惠政策

税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置。此外，对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围；同时，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，可以从应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内，合理规划年终奖，减轻个人纳税负担。

以上是对“企业年终奖税收筹划应如何进行”这一问题的具体回答。在现实生活中，企业如若为职工进行年终奖税收筹划，有必要对文中介绍的筹划方法进行详细了解，或寻求专业税收筹划公司进行业务委托，从而以确保年终奖税收筹划操作地专业、有序进行！

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