企业增值税税收筹划风险有哪些方面（企业增值税税收筹划风险有哪些内容）

发布时间:2023-03-28 | 更新时间:2025-06-17 08:20 | 热度:5900

企业增值税税收筹划风险有哪些方面（企业增值税税收筹划风险有哪些内容）

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对于企业来说，想要开展税收筹划，可以针对任何一个税种开展。而企业增值税作为企业在经营期间缴纳的主要税种，开展增值税税收筹划有利于在很大程度上减轻企业增值税税负。不过，税收筹划毕竟与风险“相伴而生”，那么，企业增值税税收筹划风险有哪些？下面本文来带您对此进行具体了解！

一般来说，有关于企业增值税税收筹划可能存在的风险，其主要有以下这些：

1、错误地选择增值税纳税人身份

我们都知道，企业增值税纳税人类型分为一般纳税人和小规模纳税人，通常情况下，一般纳税人采用一般计税方法（特殊应税事项也可采用简易计税方法），小规模纳税人只能采用简易计税方法。而根据纳税人身份确定的计税方法，将直接影响到企业增值税税负的高低。举个例子，如果一个纳税人的业务涉及取得很多可抵扣增值税专用发票，但其却选择了小规模纳人身份，则其税负将会比选择成为一般纳税人要高，反之亦然。当然，纳税人身份的界定需要符合相关的规定，而且还要结合企业的实际情况综合考量。

2、未合理进行进项税额的抵扣

多数情况下，准予从当期销项税额中抵扣的进项税额，必须同时满足三个条件：一是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产等用于增值税应税项目；二是取得法定的扣税凭证；三是进项税额申报抵扣时间符合相关规定。企业只有满足这些条件，才能够充分进行抵扣。否则，如果多抵扣了，造成少缴税款，会造成税务机关对其进行补税、追缴滞纳金和罚款等处罚，不仅会给企业带来经济损失，也无形中增加了企业成本。

3、未正确计算销项税额

销项税额的计算直接影响到增值税的实际缴纳情况，有三个风险点需要注意：一是不同销售结算方式的增值税纳税义务发生时间；二是对增值税特殊行为征税的规定，包括混合销售、兼营和新老项目交替等；三是计税核算依据，含税价需转化为不含税价参与计算。因此，如若企业不能正确计算销项税额，则会面临被税务机关处罚的风险，反之，如果多计销项税额则多缴税，人为增加企业税收负担。

4、使用虚开的专票进行抵扣

纳税人如果取得虚开的增值税专用发票，根据国税总局《关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的相关规定“购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税。另外，对于那些明知违法却故意使用虚开发票进行抵扣的企业来说，将会对其进行严厉处罚。

以上是对“企业增值税税收筹划风险有哪些”这一问题的具体介绍。对于有开展增值税税收筹划诉求的企业来说，有必要对此进行提前了解！

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