上市公司所得税税务筹划有哪些可行办法（上市公司所得税费用）

发布时间:2023-04-07 | 更新时间:2025-09-16 12:15 | 热度:6620

上市公司所得税税务筹划有哪些可行办法（上市公司所得税费用）

大家好，苏宇延为大家解答上市公司所得税税务筹划有哪些可行办法（上市公司所得税费用）的相关企业财税知识。上市公司所得税税务筹划有哪些可行办法（上市公司所得税费用）很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

当前，为了更加合理、合法的减轻企业税务负担，以确保在法律允许范围内节约税款，提高企业经济效益，很多企业在经营过程中都会有着开展税务筹划的诉求，而针对企业所得税开展地税务筹划是最为常见的一种，这对于上市公司来说也是如此。那么，上市公司开展所得税税务筹划有哪些可行办法呢？接下来，本文来带您对此作具体了解！

一般来说，有关于上市公司开展所得税税务筹划可采取的办法，其主要有以下这些：

一、合理利用税收优惠政策，选择投资行业或地区

上市公司开展所得税税收筹划，需实时关注国家出台的企业所得税税收优惠政策。如今，我国企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。其中，产业税收优惠政策主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税、对农林牧渔业给予免税、对国家重点扶持的基础设施投资享受三免三减半税收优惠政策等。所以，上市公司开展所得税税务筹划，在具备适用的税收优惠政策的基础上，便可通过合理利用相关税收优惠政策来减轻纳税负担。

二、有效利用公司组织形式，减轻公司整体税负

上市公司对公司组织形式进行选择，有成立子公司或分公司两种。而子公司和分公司有着严格的区别。子公司具有独立法人资格，能够承担民事法律责任。而分公司则不具备独立法人资格，需要由总公司承担法律责任与义务。因此，采用此种方式开展税务筹划，需注意以下几点：（1）预计适用优惠税率的分支机构盈利，则应该选择子公司的形式，单独进行纳税。（2）预计适用非优惠税率的分支机构盈利，则应该选择分公司的形式，汇总到总公司纳税。（3）预计适用非优惠税率的分支机构亏损，选择分公司形式，汇总进行纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。（4）预计适用优惠税率的分支机构亏损，若短期内可以扭亏，则宜采取子公司的形式。

三、关注费用扣除标准，充分进行税前扣除

费用列支直接影响着应纳税所得额。因此，在税法允许的范围内，上市公司进行企业所得税税务筹划，便可以通过尽可能列支当期费用，来减少应缴纳的所得额，合理递延纳税时间来获取税收收益。当前，企业所得税法允许税前扣除的费用划分为三类：（1）允许据实全额扣除的项目。包括合理的工资薪金支出等。（2）有比例限制部分扣除的项目。包括公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费等三项基金等。（3）允许加计扣除的项目。包括企业的研究开发费用和企业安置残疾人人员所支付的工资等。所以，在明确费用扣除标准的基础上，上市公司便可以充分进行税前列支来减少公司应纳税所得额，进而减轻公司税负。

以上是对上市公司所得税税务筹划的可行办法介绍。对于想要开展税务筹划的上市公司来说，如对此不了解，便可对文中介绍内容进行具体把握！

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