工程暂估入账的正确做法附件(暂估入账的正确做法是什么)

发布时间:2023-04-14 | 更新时间:2026-04-10 13:59 | 热度:7603

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存货暂估的基本概念：暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。

暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。

暂估的账务处理：

1、 暂估入库

【案例】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计XXXX(含税)。

【解析】

借：原材料——A XXXX

贷：应付账款——暂估/无票(某供应商 ) XXXX

注意：未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2、暂估回冲

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借：原材料——A -XXXX

贷：应付账款——暂估/无票（某供应商） -XXXX

②收到发票,做入库处理

借：原材料——A XXXX

应交税费——应交增值税(进项税额) XXX

贷：应付账款——某供应商 XXXX

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