可抵扣亏损计算公式(可抵扣亏损如何计算成本)

发布时间:2023-04-14 | 更新时间:2025-05-02 04:41 | 热度:5249

可抵扣亏损计算公式(可抵扣亏损如何计算成本)

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一、应在预计未来可获得的应纳税所得额的限度内，首先确认可抵扣亏损相关的递延所得税资产，如有剩余的未来应纳税所得额，再确认与坏账准备相关的递延所得税资产。

可抵扣亏损是按照税务上的应纳税所得额口径计算的。

假设未来期间企业可以获得足够的应纳税所得额来弥补亏损，公司当年设立，假设所得税率是25%，期末坏账准备是100万，当期利润总额-300万，假设不存在除坏账准备以外的其他暂时性差异，也不存在永久性差异，在计算坏账准备对应的递延所得税资产时

1：首先确认期末的递延所得税资产-可抵扣亏损部分（可抵扣亏损按照利润总额纳税调整为应纳税所得额），即-300+100=200，确认递延所得税资产200*0.25=50；

2：确认期末的递延所得税资产-坏账部分 100*0.25=25

借：递延所得税资产 75（25+50）

贷：所得税费用-递延 75

二、如果企业以前期间是盈利的，对坏账准备计提了递延所得税资产，本期企业亏损，未来是否能够取得足够的应纳税所得额不确定，当期的可抵扣亏损不可以确认递延所得税资产，那以前期间对坏账准备计提的递延所得税资产是否应冲回？

答：应当冲回

三、 公司2008年以来一直亏损公司判断未来几年内无法盈利，因此未对计提的坏账准备和可弥补亏损确认递延所得税资产。2015年开始盈利，且公司判断未来几年开始盈利，在此种情况下，开始确认递延所得税资产。请问，确认坏账准备的递延所得税资产是从从前期开始确认，还是仅对当期计提的坏账准备确认递延？同样，可弥补亏损的递延所得税资产，是否只从本期开始确认？” 这个问题我没太明白怎么处理，仅对当期还是连以前期间的一起确认

答：在预计未来有足够的应纳税所得额的前提下，可以连同前期一起确认。

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