个人独资企业经营所得税怎么做账(所得税减免如何做账分录)

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发布时间:2023-04-24 | 更新时间:2025-05-02 00:51 | 热度:5281

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小微企业所得税如何减免呢？通常情况下，小微企业的所得税减免分为征前减免和即征即退或先征后退两种方式，那么具体有哪两种方式，跟着小编一起去下文看看~

通常情况下，小微企业的所得税减免分为征前减免和即征即退或先征后退两种方式，以下分别介绍其账务处理方法:

一、征前减免

征前减免即企业在所得税征收入库之前即给予减免，无论是税基减免还是税率减免，企业仅需按减免后的应纳税额缴纳税款。

1、计算应纳所得税额（减免后的应纳数额）时:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

2、企业缴纳（预缴）税款时:

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款

企业计算的减免税额与税务机关确认的数额出现差异时，按实际差异额调整“所得税费用”和“应交税费——应交企业所得税”科目。

二、即征即退与先征后退

立即征收退税，是指企业按照规定向税务机关申报纳税后，税务机关应当当场为企业办理退税手续，并退还已缴纳的税款。

征收和退税款是指企业根据有关规定申报缴纳所得税后，税务机关应当按照规定的程序和期限办理企业减免税手续，并退还已缴纳的税款。

1、计算应纳所得税的时:

2、缴纳税款时:

3、确认减免税额时:

借:其他应收款——应收减免税款

贷:所得税费用

4、收到减免税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款——应收减免税款

在这种情况下，由于注销了“所得税费用”账户，当账目在期末结转时，期末可分配的利润增加或账面损失减少，从而对企业的税后利润产生影响。

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