内部往来科目借方表示什么(内部往来属于哪个科目)

发布时间:2023-04-26 | 更新时间:2026-01-07 06:17 | 热度:9127

内部往来科目借方表示什么(内部往来属于哪个科目)

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内部往来属于什么科目？内部往来本身不是科目，它描述了一类业务。内部往来属于双重性质的账户，是指企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。

内部往来科目要怎么做分录？

内部往来科目核算总部与分支机构之间、或各内部独立核算单位彼此之间由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来交易发生的往来款项。分录的案例：

内部往来科目属于资产和负债双重性质，与确认资产，负债是一样的。

比如是总公司：现分公司从总公司调货：

总公司处理：

借：内部往来-分公司（此时是总公司的债权性质）

贷：存货

分公司：借：存货

贷：内部往来-总公司（此时是分公司的债务性质）

如果：分公司将此货物销售并转款给总公司：

总公司：借：银存

贷：内部往来-分公司

分公司：借：内部往来-总公司

贷：银存

如是总公司销售，托分公司收款，也即挂分公司往来。

借：内部往来-分公司

贷：主营业务收入

分公司：借：应收账款-客户

贷：内部往来-总公司

当该客户还款时：分公司：

借：银存

贷：应收账款-客户

如果上交到总公司时：借：内部往来-总公司贷：银存

总公司处理：借：银存贷：内部往来-分公司即可。

内部往来科目填在资产负债表的哪个栏目下？

内部往来科目，是总公司与分公司核算中，为反映总、分公司内部往来情况，根据需要增设的一级科目，也可以称双方往来的过度性科目，在此科目下，可以根据需要开立二级、三级等科目，如：内部往来–总公司拨款，等。内部往来一般，总公司为资产类科目，分公司为负债类科目，例如：总公司拨款：

借：内部往来—总公司拨款

贷：银行存款

分公司：

借：银行存款

贷：内部往来—-总公司拨款

内部往来，资产负债表中是没有的，在总、分公司做自有报表时可以自行增设，总公司合并报表时，内部往来是相应冲销的。所以凡开设有内部往来科目的单位，需要注意的是：月末内部往来一定要对平，否则合并报表时，就对销不了。

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