咨询热线 18612741419
劳务派遣发票如何入账，劳务派遣发票如何入账科目，中云海通网为您介绍劳务派遣发票如何入账，劳务派遣发票如何入账科目的相关热点内容介绍，欢迎您收藏本站以便日后快速找劳务派遣发票如何入账的精华内容。..
18612741419 立即咨询发布时间:2023-07-11 | 更新时间:2026-01-07 05:27 | 热度:7830
大家好，袁兴成来为大家解答收到劳务派遣发票入账风险(劳务派遣发票如何入账报销)的相关劳务派遣发票如何入账资质知识。收到劳务派遣发票入账风险(劳务派遣发票如何入账报销)很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
劳务派遣，可以全额按照一般计税方法依6%税率（小规模征收率3%）的计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。
以下为5%征收率的开票与账务处理：
例：劳务派遣公司，采用简易计税，收取劳务派遣费2000万元（含税），支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用1200万元。
发票编码：*人力资源服务*劳务派遣服务
征税率：5%
票面金额1961.90万元，税额38.10。(2000-1200)/(1+5%)*5%=38.10
注：根据总局公告2016年第23号规定，按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
1、开票计收入（和发票上的税额不一致）
借：应收账款 2000
贷：主营业务收入 1904.76
应交税费——简易计税（计提）95.24
2、计提并支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用时
借：主营业务成本 1200
贷：应付职工薪酬 1200
借：应付职工薪酬 1200
贷：银行存款 1200
借：应交税费——简易计税（扣减）57.14
贷：主营业务成本 57.14
3、申报
借：应交税费——简易计税 38.10
贷：银行存款 38.10
一张增值税专用发票含税金额800万元和一张普通发票含税金额1200万元（开具时选择“不征税”，税率栏打印三个星号，税额栏为0。）
注：财税〔2016〕47号文规定，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
1、开票计收入：
（1）开具专用发票：800万元
借：应收账款800
贷:主营业务收入761.90
应交税费——简易计税（计提） 38.10
（2）开具普通发票：1200万元“不征税”（税率栏打印三个星号，税额栏为0）（和发票上的税额不一致）
借：应收账款1200
贷:主营业务收入1142.86
应交税费——简易计税（计提） 57.14
2、计提并支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用时
借：主营业务成本 1200
贷：应付职工薪酬 1200
借：应付职工薪酬 1200
贷：银行存款 1200
借：应交税费——简易计税（扣减）57.14（1200/1.05*5%)
贷：主营业务成本 57.14
3、纳税申报时
借：应交税费——简易计税 38.10
贷：银行存款 38.10
另，还有一种账务处理方式：和发票上税额一致
1、开票计收入（不计1200部分的VAT）
借：应收账款 2000
贷：主营业务收入 1961.90
应交税费——简易计税（计提） 38.10
(2000-1200)/(1+5%)*5%=38.10（发票上的税额）
2、计提并支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用时（成本不用减1200部分计提的VAT）
借：主营业务成本 1200
贷：应付职工薪酬 1200
借：应付职工薪酬 1200
贷：银行存款 1200
3、申报（与以上方式一致）
借：应交税费——简易计税 38.10
贷：银行存款 38.10
1.劳务派遣发票如何入账
2.劳务派遣发票如何入账科目
3.劳务派遣发票如何入账报销
4.劳务派遣发票入账需要什么附件呢
5.劳务派遣发票入账需要保险
6.劳务派遣的发票怎么做账
7.劳务派遣发票计入什么科目
8.劳务派遣费用发票
9.劳务派遣开具的发票会计分录
10.劳务派遣发票开什么项目
11.劳务派遣发票怎么开怎么收税
1.劳务派遣发票如何入账
2.收到劳务派遣发票如何入账
3.收到劳务派遣发票入账风险
4.劳务派遣发票如何开具
5.劳务派遣发票入账需要保险
6.收到劳务派遣公司的发票如何入账
7.劳务派遣费用怎么入账
8.劳务派遣发票怎么入账
9.派遣的劳务费如何入账
10.收到劳务派遣工资发票怎么入账
11.劳务派遣发票入账需要什么附件呢
中云海通网整理了关于收到劳务派遣发票入账风险(劳务派遣发票如何入账报销)的相关内容，欢迎您阅读。如果感觉不错可以加个收藏。
本文标题：收到劳务派遣发票入账风险(劳务派遣发票如何入账报销)
本文链接：http://www.gjgszc.com/zzdb/5368.html | 检索百度收录
契税计税依据怎么算，契税计税依据怎么算出来的，中云海通网为您介绍契税计税依据怎么算，契税计税依据怎么算出来的的相关热点内容介绍，欢迎您收藏本站以便日后......
会计准则增值税科目设置原则，会计准则增值税科目设置原则是什么，中云海通网为您介绍会计准则增值税科目设置原则，会计准则增值税科目设置原则是什么的相关热点......
怎么合理为公司节税，怎么合理为公司节税呢，中云海通网为您介绍怎么合理为公司节税，怎么合理为公司节税呢的相关热点内容介绍，欢迎您收藏本站以便日后快速找怎......
甲供材料税务规定，甲供材的税务规定，中云海通网为您介绍甲供材料税务规定，甲供材的税务规定的相关热点内容介绍，欢迎您收藏本站以便日后快速找甲供材料税务规......
进项税转出分录如何处理，进项税转出分录如何处理，中云海通网为您介绍进项税转出分录如何处理，进项税转出分录如何处理的相关热点内容介绍，欢迎您收藏本站以便......
收到退税款怎么做会计分录，收到退税款怎么做会计分录，中云海通网为您介绍收到退税款怎么做会计分录，收到退税款怎么做会计分录的相关热点内容介绍，欢迎您收藏......
