股权划转税务处理(股权划转和股权转让的关系)

发布时间:2023-04-26 | 更新时间:2025-09-15 21:25 | 热度:6565

股权划转税务处理(股权划转和股权转让的关系)

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今天为大家简单分享几个关于股权减少的概念，分别是股权转让、股权出资、股权置换和股权划转，这几个概念通过不同的方式都达到了同一个效果，那就是使得持有的股权减少或者消失。关于每种方式的涉税问题比较复杂，对于股权减少的所得税，需要根据转让方的性质来判断，对于股权减少的增值税问题，需要根据被转让方的性质来判断，被转让方是非上市公司，即股权转让，则不用缴纳增值税，但如果被转让方是上市公司，即股票转让，则需要按照金融商品转让缴纳增值税。

股权转让

股权转让是我们经常听到的，也比较熟悉，指的是获得对价的同时，让渡了一个股权，这里的对价从广义上来说，包含了所有的对价形式，也包含了股权出资、股权置换和股权划转这几种；而从狭义上来说，仅包含了货币形式。

在股权转让的形式中，转让方可能是中国自然人股东、外国自然人股东、合伙企业股东的自然人合伙人、合伙企业的法人合伙人、居民企业股东、非居民企业股东等等，不同的股东类型需要缴纳的所得税类型不一样，税率也不一样。

股权置换

股权置换如下图所示，就是两个转让方将其持有的股权进行了对换。由于甲、乙均存在将股权转让的行为，因此，均需要就股权转让所得确认所得税，当然符合特殊性重组，可以享受相应的税收优惠。与上述股权转让类似，所得税及税率需要根据不同的转让方性质来进行确认。

股权出资

本文讲的股权出资具体指的是用已持有的股权去投资另一家企业，如下图所示，最终达到的效果是甲持有B公司的股权，而B公司持有A公司的股权，这时，甲也应当就A公司股权的转让确认所得税，符合条件的可以享受相应的税收优惠。与上述股权转让类似，所得税及税率需要根据不同的转让方性质来进行确认。

股权划转

股权划转如下图所示，甲将其持有A公司股权划给其持有的B公司，从而使得子公司变成了孙公司的关系。这时，甲需要就A公司股权的转让确认所得税，符合条件的可以享受相应的税收优惠。与上述股权转让类似，所得税及税率需要根据不同的转让方性质来进行确认。

这四种方式彼此之间有联系，也有相似支出，不能完全独立看待。都存在股权转让所得，都需要根据转让方的性质确认所得税，也都需要根据被转让方的性质确认是否缴纳增值税。另外，需要注意，由于存在税收优惠政策，这几种方式也是税务优化的工具，可以在企业的并购重组中达到税收筹划的效果。

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